2013春第一次在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 下列关于进一步审计程序的说法中不正确的是()。
A. 进一步审计程序包括控制测试和实质性程序
B. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系
C. 注册会计师实施进一步审计程序，可以选择实质性方案或综合性方案
D. 对于任何认定层次的重大错报风险，注册会计师实施的进一步审计程序可以仅包括控制测试
此题选: D 满分：3 分
2. 注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。一般来说，控制测试的范围与下列()因素成反向变动关系。
A. 控制的执行频率
B. 对控制的信赖程度
C. 控制的预期偏差
D. 所需证据的可靠性
满分：3 分
3. 由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是()。
A. 严格遵循职业道德、专业标准的要求
B. 建立健全会计师事务所的质量控制制度
C. 与委托人签订审计业务约定书
D. 提取风险基金或购买责任保险
满分：3 分
4. 注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施()程序。
A. 索取管理层声明书
B. 控制测试
C. 实质性测试
D. 评估重大错报风险
满分：3 分
5. 如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么()。
A. 不得利用上期审计进行控制测试的证据，可以利用期中测试的证据
B. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
C. 主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据
D. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试
满分：3 分
6. 经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须()，并符合其他有关条件要求。
A. 加入会计师事务所
B. 两年以上审计工作经验
C. 加入会计师事务所且有两年以上工作经验
D. 加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验
满分：3 分
7. 注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是()。
A. 对财务信息执行商定程序
B. 对预测性财务信息进行审核
C. 对内部控制出具审核报告
D. 对中期财务报表审阅
满分：3 分
8. 注册会计师在对ABC股份有限公司2005年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于()。
A. 没有过失
B. 普通过失
C. 重大过失
D. 欺诈
满分：3 分
9. 当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好()。
A. 在期初或者期末实施实质性程序
B. 在期末或接近期末实施控制测试
C. 采用不通知的方式实施控制测试
D. 在管理层不能预见的时间实施实质性程序
此题选: D 满分：3 分
10. 丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是()。
A. 鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员
B. H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师
C. 鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员
D. 鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋
满分：3 分
2013春第一次在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 鉴证业务的目标可分为()。
A. 合理保证
B. 绝对保证
C. 消极保证
D. 有限保证
满分：3 分
2. 导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师()。
A. 没有保持应有的职业谨慎
B. 法院常常做出对弱者有力的判决
C. 法庭在理解专业性事项方面存在困难
D. 审计结果导致了对他人权利的损害
满分：3 分
3. 一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括()。
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 评价遵守职业道德规范的情况
C. 了解被审计单位及其环境
D. 及时签订或修改审计业务约定书
满分：3 分
4. 截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。它与管理层对财务报表的()认定相关。
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 截止
D. 表达与披露
满分：3 分
5. 在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是()。
A. 询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法
B. 业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员
C. 为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员
D. 了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员
满分：3 分
6. 当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试()。
A. 在了解T公司及其环境并评估重大错报风险时，发现T公司上年度内部控制并未有效实施，但本期已对相关人员进行了轮换
B. 在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到T公司的内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期内部控制有变化
C. T公司2005年后半年新增10笔长期投资业务，投资金额均在100-200万元之间
D. T公司的销售业务采用电子交易方式，交易笔数达2000万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
满分：3 分
7. 注册会计师应当就对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围制定计划。对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素()。
A. 重大错报风险
B. 审计领域
C. 被审计单位的规模和复杂程度
D. 执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
满分：3 分
8. 下面有关样本规模提法正确的有()。
A. 在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小
B. 总体规模越大则需选取的样本越多
C. 注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大
D. 预计总体误差越大，则样本规模越大
满分：3 分
9. 在审计计划阶段，注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平()。
A. 通过扩大控制测试范围
B. 实施追加的控制测试
C. 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
D. 实施追加的实质性程序
满分：3 分
10. 如注册会计师因为没有()而未能发现会计报表中严重失实的错误与舞弊，则应负审计责任。
A. 依据审计准则的要求
B. 充分考虑审计风险
C. 依赖被审计单位的内部控制
D. 实施必要和适当的审计程序
满分：3 分
2013春第一次在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 如果会计报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 注册会计师确定的可容忍误差越大，须选取的样本量也就越大。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行控制测试和实质性测试。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 审计计划确定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
11. 在实施实质性分析程序时，注册会计师通常使用审计抽样和其他选取测试项目的方法。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
12. 如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师可以只使用实质性分析程序，而不必使用细节测试。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
13. 初步评估的重大错报水平越低，审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
14. 在审计过程中，注册会计师可能需要对总体审计策略和具体审计计划作出必要的更新和修改。对此，注册会计师仅应记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
15. 重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险越高。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
16. 如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
17. 不论鉴证业务是审计业务还是非审计业务，会计师事务所都应当考虑经济或经营关系以及以前向该鉴证客户提供的各类服务是否对独立性产生威胁。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
18. 如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
19. 无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对财务报表的重要账户余额和交易实施实质性测试程序。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
20. 如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查，那么审计风险就为零。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 下列关于进一步审计程序的说法中不正确的是()。
A. 进一步审计程序包括控制测试和实质性程序
B. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系
C. 注册会计师实施进一步审计程序，可以选择实质性方案或综合性方案
D. 对于任何认定层次的重大错报风险，注册会计师实施的进一步审计程序可以仅包括控制测试
此题选: D 满分：3 分
2. 注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。一般来说，控制测试的范围与下列()因素成反向变动关系。
A. 控制的执行频率
B. 对控制的信赖程度
C. 控制的预期偏差
D. 所需证据的可靠性
满分：3 分
3. 由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是()。
A. 严格遵循职业道德、专业标准的要求
B. 建立健全会计师事务所的质量控制制度
C. 与委托人签订审计业务约定书
D. 提取风险基金或购买责任保险
满分：3 分
4. 注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施()程序。
A. 索取管理层声明书
B. 控制测试
C. 实质性测试
D. 评估重大错报风险
满分：3 分
5. 如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么()。
A. 不得利用上期审计进行控制测试的证据，可以利用期中测试的证据
B. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
C. 主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据
D. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试
满分：3 分
6. 经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须()，并符合其他有关条件要求。
A. 加入会计师事务所
B. 两年以上审计工作经验
C. 加入会计师事务所且有两年以上工作经验
D. 加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验
满分：3 分
7. 注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是()。
A. 对财务信息执行商定程序
B. 对预测性财务信息进行审核
C. 对内部控制出具审核报告
D. 对中期财务报表审阅
满分：3 分
8. 注册会计师在对ABC股份有限公司2005年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于()。
A. 没有过失
B. 普通过失
C. 重大过失
D. 欺诈
满分：3 分
9. 当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好()。
A. 在期初或者期末实施实质性程序
B. 在期末或接近期末实施控制测试
C. 采用不通知的方式实施控制测试
D. 在管理层不能预见的时间实施实质性程序
此题选: D 满分：3 分
10. 丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是()。
A. 鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员
B. H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师
C. 鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员
D. 鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋
满分：3 分
2013春第一次在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 鉴证业务的目标可分为()。
A. 合理保证
B. 绝对保证
C. 消极保证
D. 有限保证
满分：3 分
2. 导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师()。
A. 没有保持应有的职业谨慎
B. 法院常常做出对弱者有力的判决
C. 法庭在理解专业性事项方面存在困难
D. 审计结果导致了对他人权利的损害
满分：3 分
3. 一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括()。
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 评价遵守职业道德规范的情况
C. 了解被审计单位及其环境
D. 及时签订或修改审计业务约定书
满分：3 分
4. 截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。它与管理层对财务报表的()认定相关。
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 截止
D. 表达与披露
满分：3 分
5. 在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是()。
A. 询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法
B. 业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员
C. 为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员
D. 了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员
满分：3 分
6. 当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试()。
A. 在了解T公司及其环境并评估重大错报风险时，发现T公司上年度内部控制并未有效实施，但本期已对相关人员进行了轮换
B. 在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到T公司的内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期内部控制有变化
C. T公司2005年后半年新增10笔长期投资业务，投资金额均在100-200万元之间
D. T公司的销售业务采用电子交易方式，交易笔数达2000万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
满分：3 分
7. 注册会计师应当就对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围制定计划。对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素()。
A. 重大错报风险
B. 审计领域
C. 被审计单位的规模和复杂程度
D. 执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
满分：3 分
8. 下面有关样本规模提法正确的有()。
A. 在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小
B. 总体规模越大则需选取的样本越多
C. 注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大
D. 预计总体误差越大，则样本规模越大
满分：3 分
9. 在审计计划阶段，注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平()。
A. 通过扩大控制测试范围
B. 实施追加的控制测试
C. 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
D. 实施追加的实质性程序
满分：3 分
10. 如注册会计师因为没有()而未能发现会计报表中严重失实的错误与舞弊，则应负审计责任。
A. 依据审计准则的要求
B. 充分考虑审计风险
C. 依赖被审计单位的内部控制
D. 实施必要和适当的审计程序
满分：3 分
2013春第一次在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 如果会计报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 注册会计师确定的可容忍误差越大，须选取的样本量也就越大。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行控制测试和实质性测试。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 审计计划确定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
11. 在实施实质性分析程序时，注册会计师通常使用审计抽样和其他选取测试项目的方法。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
12. 如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师可以只使用实质性分析程序，而不必使用细节测试。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
13. 初步评估的重大错报水平越低，审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
14. 在审计过程中，注册会计师可能需要对总体审计策略和具体审计计划作出必要的更新和修改。对此，注册会计师仅应记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
15. 重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险越高。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
16. 如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
17. 不论鉴证业务是审计业务还是非审计业务，会计师事务所都应当考虑经济或经营关系以及以前向该鉴证客户提供的各类服务是否对独立性产生威胁。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
18. 如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
19. 无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对财务报表的重要账户余额和交易实施实质性测试程序。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
20. 如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查，那么审计风险就为零。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
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