北京语言大学13春《审计学》作业3

13春《审计学》作业3
试卷总分：100
单选题
多选题
一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）
V
1. 下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。
A. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
满分：5 分
2. 下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是_____。
A. 如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B. 当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
C. 如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
D. 如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可
此题选: D 满分：5 分
3. 关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_____。
A. 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
B. 观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性
C. 被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
D. 询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用
满分：5 分
4. 为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是_____。
A. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
B. 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
C. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
D. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备
此题选: D 满分：5 分
5. 《中国注册会计师审计准则第1211号――了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当_____，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
A. 了解被审计单位的内部控制
B. 了解被审计单位及其环境
C. 了解被审计单位公允价值计量和披露的程序
D. 了解被审计单位的业务和经营情况
满分：5 分
6. 甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。
A. 重新执行
B. 抽样测试
C. 实质性程序
D. 穿行测试
此题选: D 满分：5 分
7. 了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。
A. 证券投资、委托贷款的发生与处置
B. 衍生金融工具的运用
C. 近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
D. 购置固定资产和无形资产的活动
满分：5 分
8. 注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认_____。
A. 是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B. 交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C. 所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D. 评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
此题选: D 满分：5 分
9. 下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_____。
A. 分派更有经验的审计人员
B. 对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改
C. 在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解
D. 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
满分：5 分
10. 注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
A. 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B. 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C. 如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D. 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
满分：5 分
13春《审计学》作业3
试卷总分：100
单选题
多选题
二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）
V
1. 通常情况下，下列各项与重要性水平成反向关系的是_____。
A. 审计证据的数量
B. 被审单位的规模
C. 客观存在的审计风险
D. 财务报表使用者的要求
满分：5 分
2. 下列说法中不正确的有_____。
A. 样本量越大，抽样风险越大
B. 审计风险越高，重要性水平越高
C. 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
D. 总体项目的变异性越低，通常样本规模越小
满分：5 分
3. 在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，可能与计划审计工作时评估的重要性和审计风险存在差异，在这种情况下，注册会计师下列做法正确的有_____。
A. 如果评价审计结果时的重要性小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序不充分
B. 如果评价审计结果时的重要性小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序已经充分
C. 如果评价审计结果时的重要性大于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序不充分
D. 如果评价审计结果时的重要性大于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序已经充分
满分：5 分
4. 下列说法中，不正确的有_____。
A. 在确定审计范围时候，不需要考虑外币业务的相关内容
B. 签订审计业务约定书一般都是在了解被审计单位及其环境时进行
C. 注册会计师应该根据采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围
D. 初步业务活动是在计划审计工作之后进行的
满分：5 分
5. 注册会计师在确定某项控制的测试范围时，如果_____，应该进行的控制测试范围越大。
A. 控制的预期偏差率越低
B. 拟信赖控制运行有效性的期间越长
C. 在风险评估程序时对控制运行有效性的拟信赖程度越高
D. 对审计证据的相关性和可靠性的要求越低
满分：5 分
6. 在既定的审计风险水平下，下列表述正确的有_____。
A. 评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高
B. 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C. 评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
D. 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系
满分：5 分
7. 在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注_____信息。
A. 预测、预算和差异分析
B. 与竞争对手的业绩比较
C. 外部机构提出的报告
D. 管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
满分：5 分
8. 下列属于控制测试常用的审计程序的有_____。
A. 穿行测试
B. 重新计算
C. 询问和重新执行
D. 观察和检查
满分：5 分
9. 在下列针对销售和应收账款的审计程序中，可能提高审计程序不可预见性的有_____。
A. 函证以前经常关注的销售交易的应收账款账户
B. 在不事先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点对存货实施监盘
C. 改变函证日期，将函证账户的截止日期提前或退后
D. 实施更细致的分析程序，比如使用计算机辅助审计技术审阅销售及顾客账户
满分：5 分
10. 为计划报告目标、时间安排和所需沟通，注册会计师需要考虑_____。
A. 被审计单位的财务报告时间表
B. 与管理层和治理层就审计工作的性质、范围和时间所举行的会议的组织工作
C. 项目组成员之间预期沟通的性质和时间安排，包括项目组会议的性质和时间安排以及复核工作的时间安排
D. 是否需要跟第三方沟通，包括与审计相关的法律法规和业务约定书约定的报告责任。
满分：5 分