《税收管理》第1次作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（ ）之日起计算。
A. 违法行为发生
B. 违法行为查处
C. 违法行为终了
D. 违法行为开始
满分：3 分
2. 关于延期缴纳税款，下列说法正确的是（ ）。
A. 纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款
B. 延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准
C. 省级国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款
D. 税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起３０日内，做出是否批准的决定
满分：3 分
3. 关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是（ ）。
A. 帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐
B. 帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面
C. 帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存１０年，法律、行政法规另有规定的除外
D. 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐
满分：3 分
4. 关于代扣代缴、代收代缴税款帐簿，下列说法正确的是（ ）。
A. 扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B. 自扣缴义务发生之日起１５日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
C. 自办理扣缴税款登记后，１０日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
D. 办理工商登记后，１５日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
满分：3 分
5. 税务机关应当对纳税人（ ）的情况定期予以公告。
A. 生产经营
B. 财务状况
C. 应交税金
D. 欠缴税款
此题选: D 满分：3 分
6. 税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（ ）并依法给予行政处分。
A. 责成公开赔礼道歉
B. 调离税收工作岗位
C. 处以１万元以下的罚款
D. 移送司法机关
满分：3 分
7. 采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是（ ）。
A. 可能由法定的税务机关行使
B. 可以由法定的税务机关行使
C. 只能由法定的税务机关行使
D. 需要由法定的税务机关行使
满分：3 分
8. 关于税务登记证件，下列说法正确的是（ ）。
A. 纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B. 税务登记证件的式样，由省级税务机关确定
C. 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度
D. 纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查
满分：3 分
9. 对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括（ ）。
A. 欠税情况
B. 资金情况
C. 财务报表
D. 销售情况
满分：3 分
10. 关于帐簿、凭证管理，下列说法正确的是（ ）。
A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿
B. 帐簿是指总帐、明细帐、日记帐以及其他辅助性帐簿明细账、日记帐必须采用订本式
C. 从事生产经营的纳税人，应当在规定的期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关审批,
D. 纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案
此题选: D 满分：3 分
《税收管理》第1次作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 现行规定，属税务登记证件有（ ） 。
A. 税务登记证及其副本
B. 临时税务登记证及其副本
C. 扣缴税款登记证及其副本
D. 注册税务登记证及其副本
满分：4 分
2. 税务机关查询银行存款下列叙述正确的有（ ）。
A. 经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询,
B. 经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款,
C. 经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款,
D. 经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户
满分：4 分
3. 税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款，须经（ ）批准。
A. 县（市）局局长
B. 银行县（市 ）支行行长
C. 设区的市税务局局长
D. 自治州税务局局长
满分：4 分
4. 纳税人（ ），应移送司法机关依法追究刑事责任。
A. 偷税数额占应纳税额的10%以上
B. 因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税
C. 偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10，000元以上
D. 偷税数额在10，000元以上
满分：4 分
5. 关于送达税务文书，在下列情况下税务机关可以采取公告送达的方式（ ）。
A. 同一送达事项的受送达人众多
B. 采用其他送达方式无法送达
C. 直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章
D. 受送达人没有固定明确的生产经营地址
满分：4 分
6. 纳税人偷税的，税务机关应（ ）。
A. 追缴其不缴或者少缴的税款,
B. 处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款,
C. 加收滞纳金,
D. 处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
满分：4 分
7. 现行规定，《外出经营活动税收管理证明》应（ ）。
A. 一地一证的原则
B. 有效期限一般为30日
C. 最长不得超过180天
D. 最长不得超过1年
满分：4 分
8. 按现行规定，定期定额纳税人申请停业的期限，下列不正确的有（ ）。
A. 不得超过一年
B. 不得超过6个月
C. 不得超过3个月
D. 不得超过1个月
满分：4 分
9. 对下列税收违法行为，税务机关可以处未缴、少缴或骗取税款5倍以下罚款的是（ ）。
A. 为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的
B. 纳税人拒绝扣缴义务人代扣、代收税款，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金纳税人拒不缴纳的
C. 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的
D. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的
满分：4 分
10. 下列涉税违法行为属于偷税的有（ ）。
A. 不进行纳税申报而不缴应纳税款,
B. 伪造、变造帐簿，少缴应纳税款,
C. 经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款,
D. 进行虚假纳税申报而少缴税款
满分：4 分
《税收管理》第1次作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
2. 未经税务机关委托征收税款，而使他人合法权益受到损失的，应责令退还收取的财物，并依法承担赔偿责任。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
3. 纳税人对税务机关作出的征税决定有异议，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
4. 某个体工商户因未按规定期限办理纳税申报而被税务部门处以５０元罚款，该个体户对税务机关的处罚决定不服，可依法直接向人民法院提起行政起诉。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
5. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；同时依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、拒绝履行决定等权利。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
6. 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
7. 税务违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关追究刑事责任。对依法应当移送司法机关而不移送，并造成严重后果的税务人员，应依法追究刑事责任。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
8. 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
9. 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
10. 《税收征管法》中的税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构。可见税务分局和税务所都是独立的执法主体，可对任何税务违法行为实施行政处罚。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（ ）之日起计算。
A. 违法行为发生
B. 违法行为查处
C. 违法行为终了
D. 违法行为开始
满分：3 分
2. 关于延期缴纳税款，下列说法正确的是（ ）。
A. 纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款
B. 延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准
C. 省级国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款
D. 税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起３０日内，做出是否批准的决定
满分：3 分
3. 关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是（ ）。
A. 帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐
B. 帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面
C. 帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存１０年，法律、行政法规另有规定的除外
D. 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐
满分：3 分
4. 关于代扣代缴、代收代缴税款帐簿，下列说法正确的是（ ）。
A. 扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B. 自扣缴义务发生之日起１５日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
C. 自办理扣缴税款登记后，１０日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
D. 办理工商登记后，１５日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
满分：3 分
5. 税务机关应当对纳税人（ ）的情况定期予以公告。
A. 生产经营
B. 财务状况
C. 应交税金
D. 欠缴税款
此题选: D 满分：3 分
6. 税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（ ）并依法给予行政处分。
A. 责成公开赔礼道歉
B. 调离税收工作岗位
C. 处以１万元以下的罚款
D. 移送司法机关
满分：3 分
7. 采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是（ ）。
A. 可能由法定的税务机关行使
B. 可以由法定的税务机关行使
C. 只能由法定的税务机关行使
D. 需要由法定的税务机关行使
满分：3 分
8. 关于税务登记证件，下列说法正确的是（ ）。
A. 纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B. 税务登记证件的式样，由省级税务机关确定
C. 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度
D. 纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查
满分：3 分
9. 对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括（ ）。
A. 欠税情况
B. 资金情况
C. 财务报表
D. 销售情况
满分：3 分
10. 关于帐簿、凭证管理，下列说法正确的是（ ）。
A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿
B. 帐簿是指总帐、明细帐、日记帐以及其他辅助性帐簿明细账、日记帐必须采用订本式
C. 从事生产经营的纳税人，应当在规定的期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关审批,
D. 纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案
此题选: D 满分：3 分
《税收管理》第1次作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 现行规定，属税务登记证件有（ ） 。
A. 税务登记证及其副本
B. 临时税务登记证及其副本
C. 扣缴税款登记证及其副本
D. 注册税务登记证及其副本
满分：4 分
2. 税务机关查询银行存款下列叙述正确的有（ ）。
A. 经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询,
B. 经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款,
C. 经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款,
D. 经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户
满分：4 分
3. 税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款，须经（ ）批准。
A. 县（市）局局长
B. 银行县（市 ）支行行长
C. 设区的市税务局局长
D. 自治州税务局局长
满分：4 分
4. 纳税人（ ），应移送司法机关依法追究刑事责任。
A. 偷税数额占应纳税额的10%以上
B. 因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税
C. 偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10，000元以上
D. 偷税数额在10，000元以上
满分：4 分
5. 关于送达税务文书，在下列情况下税务机关可以采取公告送达的方式（ ）。
A. 同一送达事项的受送达人众多
B. 采用其他送达方式无法送达
C. 直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章
D. 受送达人没有固定明确的生产经营地址
满分：4 分
6. 纳税人偷税的，税务机关应（ ）。
A. 追缴其不缴或者少缴的税款,
B. 处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款,
C. 加收滞纳金,
D. 处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
满分：4 分
7. 现行规定，《外出经营活动税收管理证明》应（ ）。
A. 一地一证的原则
B. 有效期限一般为30日
C. 最长不得超过180天
D. 最长不得超过1年
满分：4 分
8. 按现行规定，定期定额纳税人申请停业的期限，下列不正确的有（ ）。
A. 不得超过一年
B. 不得超过6个月
C. 不得超过3个月
D. 不得超过1个月
满分：4 分
9. 对下列税收违法行为，税务机关可以处未缴、少缴或骗取税款5倍以下罚款的是（ ）。
A. 为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的
B. 纳税人拒绝扣缴义务人代扣、代收税款，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金纳税人拒不缴纳的
C. 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的
D. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的
满分：4 分
10. 下列涉税违法行为属于偷税的有（ ）。
A. 不进行纳税申报而不缴应纳税款,
B. 伪造、变造帐簿，少缴应纳税款,
C. 经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款,
D. 进行虚假纳税申报而少缴税款
满分：4 分
《税收管理》第1次作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
2. 未经税务机关委托征收税款，而使他人合法权益受到损失的，应责令退还收取的财物，并依法承担赔偿责任。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
3. 纳税人对税务机关作出的征税决定有异议，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
4. 某个体工商户因未按规定期限办理纳税申报而被税务部门处以５０元罚款，该个体户对税务机关的处罚决定不服，可依法直接向人民法院提起行政起诉。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
5. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；同时依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、拒绝履行决定等权利。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
6. 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
7. 税务违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关追究刑事责任。对依法应当移送司法机关而不移送，并造成严重后果的税务人员，应依法追究刑事责任。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
8. 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
9. 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
10. 《税收征管法》中的税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构。可见税务分局和税务所都是独立的执法主体，可对任何税务违法行为实施行政处罚。
A. 错误
B. 正确
满分：3 分
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