一、单项选择题(只有一个正确答案)
【1】1992年，COSO发布了著名的（）。
A:《内部控制——风险框架》
B:《企业风险管理——整合框架》
C:《内部控制——风险管理》
D:《内部控制——整合框架》
答案:D
【2】下列各项中，符合内部控制制度规定的是（）。
A:出纳人员负责应收账款的记账
B:货币资金审批人员负责记账工作
C:货币资金审批人员兼任出纳
D:出纳负责现金日记账的登记
答案:D
【3】在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法是（）。
A:压力测试
B:风险坐标图
C:蒙特卡罗法
D:关键风险指标管理
答案:A
【4】授权应该采用的形式为（）。
A:口头形式
B:电子邮件
C:书面形式
D:电话告知
答案:C
【5】PEST分析法针对的主要是（）。
A:竞争优势
B:内部环境
C:发展能力
D:外部环境
答案:D
【6】总会计师有权批准报销1000元以内的费用，可以授权财务经理1000元以下包括1000元的费用批准权限，超过1000元的批准报销权不得被授予，这体现了授权的（）原则。
A:不可越权授权
B:依事而不依人
C:适度授权
D:以监督为保障
答案:A
【7】一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标，这属于（）。
A:运行缺陷
B:重要缺陷
C:重大缺陷
D:一般缺陷
答案:C
【8】当风险造成的损失不能由该项目可能获得的利润予以抵消时，最可行、最简单的方法是（）。
A:风险承受
B:风险分担
C:风险降低
D:风险规避
答案:D
【9】一般对企业内部控制进行内部监督的部门是（）。
A:业务部门
B:财务部门
C:内部审计部门
D:采购部门
答案:C
【10】在内部控制目标体系中处于最高层次，其他目标都要为其服务的是（）。
A:战略目标
B:报告目标
C:经营目标
D:资产目标
答案:A
【11】内部控制的主体属于企业的（）。
A:利益相关者
B:监管单位
C:内部人员
D:外部人员
答案:C
【12】实施内部控制的重要保证是（）。
A:内部环境
B:风险评估
C:信息与沟通
D:内部监督
答案:D
【13】为了适应短期产品结构调整的需要，解决劳动力出现的多余和不足而采取的措施属于（）。
A:换岗
B:转岗
C:临时轮岗
D:调岗
答案:C
【14】下列选项中，完全破坏了内部牵制设想、使内部控制制度无效的是（）。
A:越权操作
B:贪污受贿
C:成本限制
D:合谋串通
答案:D
【15】企业组织在运行时会形成科层的等级关系，此时所形成的企业内部控制的本质是（）。
A:制衡
B:激励
C:控制
D:监督
答案:D
【16】下列各项中，属于财产清查方式所采取原则的为（）。
A:抽查
B:每天清查
C:定期清查
D:定期清查和抽查结合
答案:D
【17】内部控制应当针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，这符合内部控制原则中的（）。
A:重要性
B:全面性
C:成本效益
D:适应性
答案:A
【18】下列各项中，不属于口头沟通方式的优点的是（）。
A:有据可查
B:反馈及时
C:沟通迅速
D:沟通灵活
答案:A
【19】下列选项中，不属于母公司需要重点关注的子公司事项是（）。
A:内部控制体系建设
B:重大投资
C:年度财务预决算
D:材料采购
答案:D
【20】内部控制的最初形式和基本形态是（）。
A:内部牵制
B:内部管理
C:内部平衡
D:内部权衡
答案:A
二、多项选择题
【21】下列各项中，属于设计缺陷的有（）。
A:没有按照设计意图执行控制
B:内部控制制度不适当
C:执行者缺乏胜任能力
D:缺少实现内控目标的某一项控制
E:内部控制不健全
答案:BDE
【22】中国企业内部控制标准体系包括（）。
A:基本规范
B:应用指引
C:审计指引
D:评价指引
答案:ABCD
【23】下列各项中，属于企业内部信息沟通采用的方式的有（）。
A:电子沟通
B:会议总结
C:财务报告
D:与中介机构沟通
E:口头沟通
答案:ABCE
【24】下列选项中，属于内部控制本质的有（）。
A:控制
B:制衡
C:激励
D:监督
答案:BCD
【25】下列选项中，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度的有（）。
A:重大事项
B:大额资金支付业务
C:重大决策
D:重要人事任免
答案:ABCD
【26】下列属于内部控制发展阶段的是（）。
A:内控结构阶段
B:内控制度阶段
C:内部牵制阶段
D:风险管理阶段
答案:ABCD
【27】下列各项中，属于内部控制评价报告内容的有（）。
A:内部控制评价的范围
B:内部控制评价的依据
C:董事会对内部控制报告真实性的声明
D:内部控制评价工作的总体情况
E:内部控制评价的程序和方法
答案:ABCDE
【28】下列各项中，财产保护控制的措施包括（）。
A:财产保险
B:限制接近
C:财产清查
D:财产档案的建立和保管
E:财产保全
答案:ABCD
【29】内部监督的方式包括（）。
A:有效监督
B:政府监督
C:行业监督
D:日常监督
E:专项监督
答案:DE
【30】下列选项中，属于企业内部环境的有（）。
A:人力资源
B:企业文化
C:发展战略
D:治理结构
答案:ABCD
【31】下列选项中，属于风险应对策略基本类型的有（）。
A:风险降低
B:风险分担
C:风险规避
D:风险承受
答案:ABCD
【32】下列各项中，符合内部控制规范的是（）。
A:单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人
B:由同一个人或部门办理某个业务的全过程
C:单位的会计和出纳严格分离
D:至少有两人以上参加业务谈判
E:会计机构负责人直系亲属担任本单位出纳等财务职位
答案:ACD
【33】下列各项中，属于不相容职务需要分离的有（）。
A:业务经办与财产保管
B:授权审批与业务经办
C:业务经办与会计记录
D:财产保管与会计记录
E:业务经办与审核监督
答案:ABCDE
【34】企业对于重大的业务和事项，应当实行（）。
A:集体决策审批
B:联签制度
C:董事长擅自改变集体决策
D:言堂决策
E:一支笔决策
答案:AB
【35】下列选项中，属于内部监督类别的有（）。
A:突击监督
B:专项监督
C:普遍监督
D:日常监督
答案:BD
【36】《内部控制——整合框架》对于内部控制的发展所作出的贡献包括（）。
A:三项目标
B:三个本质
C:.一个定义
D:五种要素
答案:ACD
【37】下列选项中，属于内部控制建立和实施原则的有（）。
A:适应性
B:成本效益
C:制衡性
D:重要性
答案:ABCD
【38】在经办一项交易或者事项时，内部牵制所基于的设想为（）。
A:不同分工的职位人员或部门能更加有效的合作
B:两个或两个以上人员或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个人或部门
C:两个或两个以上人员或部门无意识地犯同样错误的概率要大大小于一个人或部门
D:不同分工的职位人员或部门能更加有效的交流
答案:BC
【39】下列选项中，属于内部控制要素的有（）。
A:风险评估
B:信息与沟通
C:控制活动
D:内部环境
答案:ABCD
【40】下列选项中，属于风险坐标图的维度的有（）。
A:可能性
B:影响程度
C:数量
D:金额
答案:AB
三、判断题
【41】就内部控制而言，确立控制目标并逐层分解目标是控制的开始。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【42】专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【43】内部控制应当涵盖企业董事会、管理层和全体员工，这体现了内部控制的制衡性原则。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
【44】只有在有效的内部控制环境下工作和生活，人们才有可能守法和遵守道德。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【45】发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【46】重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，各个企业间必须严格统一。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
【47】监督实质是依靠科层权力等级进行的，它依存的规则是只有大权力才可以监督小权力。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【48】企业只对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，采取风险承受策略。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【49】如果控制者来自于企业组织外部，那么由其对企业实施的控制就属于外部控制。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【50】组织架构不合理可能会导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【51】一般情况下，对货币资金、有价证券、存货等变现能力强的资产无须限制无关人员的直接接触。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
【52】《企业内部控制规范——基本规范》的正式发布标志着企业内部控制规范体系建设取得重大突破。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【53】企业的内部控制活动仅需要重视内部信息，获取相关的外部信息并不重要。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
【54】批准控制可以采取口头形式进行。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
【55】关键岗位员工可以实行的强制休假制度和定期岗位轮换制度。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【56】企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【57】内部控制发展的最新阶段为内部控制整合框架阶段。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
【58】内部控制的建立和实施要确保任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【59】风险降低策略和风险分担策略相同。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
【60】授权后无需进行后续监管，应该由下级自由执行。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
【1】1992年，COSO发布了著名的（）。
A:《内部控制——风险框架》
B:《企业风险管理——整合框架》
C:《内部控制——风险管理》
D:《内部控制——整合框架》
答案:D
【2】下列各项中，符合内部控制制度规定的是（）。
A:出纳人员负责应收账款的记账
B:货币资金审批人员负责记账工作
C:货币资金审批人员兼任出纳
D:出纳负责现金日记账的登记
答案:D
【3】在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法是（）。
A:压力测试
B:风险坐标图
C:蒙特卡罗法
D:关键风险指标管理
答案:A
【4】授权应该采用的形式为（）。
A:口头形式
B:电子邮件
C:书面形式
D:电话告知
答案:C
【5】PEST分析法针对的主要是（）。
A:竞争优势
B:内部环境
C:发展能力
D:外部环境
答案:D
【6】总会计师有权批准报销1000元以内的费用，可以授权财务经理1000元以下包括1000元的费用批准权限，超过1000元的批准报销权不得被授予，这体现了授权的（）原则。
A:不可越权授权
B:依事而不依人
C:适度授权
D:以监督为保障
答案:A
【7】一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标，这属于（）。
A:运行缺陷
B:重要缺陷
C:重大缺陷
D:一般缺陷
答案:C
【8】当风险造成的损失不能由该项目可能获得的利润予以抵消时，最可行、最简单的方法是（）。
A:风险承受
B:风险分担
C:风险降低
D:风险规避
答案:D
【9】一般对企业内部控制进行内部监督的部门是（）。
A:业务部门
B:财务部门
C:内部审计部门
D:采购部门
答案:C
【10】在内部控制目标体系中处于最高层次，其他目标都要为其服务的是（）。
A:战略目标
B:报告目标
C:经营目标
D:资产目标
答案:A
【11】内部控制的主体属于企业的（）。
A:利益相关者
B:监管单位
C:内部人员
D:外部人员
答案:C
【12】实施内部控制的重要保证是（）。
A:内部环境
B:风险评估
C:信息与沟通
D:内部监督
答案:D
【13】为了适应短期产品结构调整的需要，解决劳动力出现的多余和不足而采取的措施属于（）。
A:换岗
B:转岗
C:临时轮岗
D:调岗
答案:C
【14】下列选项中，完全破坏了内部牵制设想、使内部控制制度无效的是（）。
A:越权操作
B:贪污受贿
C:成本限制
D:合谋串通
答案:D
【15】企业组织在运行时会形成科层的等级关系，此时所形成的企业内部控制的本质是（）。
A:制衡
B:激励
C:控制
D:监督
答案:D
【16】下列各项中，属于财产清查方式所采取原则的为（）。
A:抽查
B:每天清查
C:定期清查
D:定期清查和抽查结合
答案:D
【17】内部控制应当针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，这符合内部控制原则中的（）。
A:重要性
B:全面性
C:成本效益
D:适应性
答案:A
【18】下列各项中，不属于口头沟通方式的优点的是（）。
A:有据可查
B:反馈及时
C:沟通迅速
D:沟通灵活
答案:A
【19】下列选项中，不属于母公司需要重点关注的子公司事项是（）。
A:内部控制体系建设
B:重大投资
C:年度财务预决算
D:材料采购
答案:D
【20】内部控制的最初形式和基本形态是（）。
A:内部牵制
B:内部管理
C:内部平衡
D:内部权衡
答案:A
二、多项选择题
【21】下列各项中，属于设计缺陷的有（）。
A:没有按照设计意图执行控制
B:内部控制制度不适当
C:执行者缺乏胜任能力
D:缺少实现内控目标的某一项控制
E:内部控制不健全
答案:BDE
【22】中国企业内部控制标准体系包括（）。
A:基本规范
B:应用指引
C:审计指引
D:评价指引
答案:ABCD
【23】下列各项中，属于企业内部信息沟通采用的方式的有（）。
A:电子沟通
B:会议总结
C:财务报告
D:与中介机构沟通
E:口头沟通
答案:ABCE
【24】下列选项中，属于内部控制本质的有（）。
A:控制
B:制衡
C:激励
D:监督
答案:BCD
【25】下列选项中，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度的有（）。
A:重大事项
B:大额资金支付业务
C:重大决策
D:重要人事任免
答案:ABCD
【26】下列属于内部控制发展阶段的是（）。
A:内控结构阶段
B:内控制度阶段
C:内部牵制阶段
D:风险管理阶段
答案:ABCD
【27】下列各项中，属于内部控制评价报告内容的有（）。
A:内部控制评价的范围
B:内部控制评价的依据
C:董事会对内部控制报告真实性的声明
D:内部控制评价工作的总体情况
E:内部控制评价的程序和方法
答案:ABCDE
【28】下列各项中，财产保护控制的措施包括（）。
A:财产保险
B:限制接近
C:财产清查
D:财产档案的建立和保管
E:财产保全
答案:ABCD
【29】内部监督的方式包括（）。
A:有效监督
B:政府监督
C:行业监督
D:日常监督
E:专项监督
答案:DE
【30】下列选项中，属于企业内部环境的有（）。
A:人力资源
B:企业文化
C:发展战略
D:治理结构
答案:ABCD
【31】下列选项中，属于风险应对策略基本类型的有（）。
A:风险降低
B:风险分担
C:风险规避
D:风险承受
答案:ABCD
【32】下列各项中，符合内部控制规范的是（）。
A:单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人
B:由同一个人或部门办理某个业务的全过程
C:单位的会计和出纳严格分离
D:至少有两人以上参加业务谈判
E:会计机构负责人直系亲属担任本单位出纳等财务职位
答案:ACD
【33】下列各项中，属于不相容职务需要分离的有（）。
A:业务经办与财产保管
B:授权审批与业务经办
C:业务经办与会计记录
D:财产保管与会计记录
E:业务经办与审核监督
答案:ABCDE
【34】企业对于重大的业务和事项，应当实行（）。
A:集体决策审批
B:联签制度
C:董事长擅自改变集体决策
D:言堂决策
E:一支笔决策
答案:AB
【35】下列选项中，属于内部监督类别的有（）。
A:突击监督
B:专项监督
C:普遍监督
D:日常监督
答案:BD
【36】《内部控制——整合框架》对于内部控制的发展所作出的贡献包括（）。
A:三项目标
B:三个本质
C:.一个定义
D:五种要素
答案:ACD
【37】下列选项中，属于内部控制建立和实施原则的有（）。
A:适应性
B:成本效益
C:制衡性
D:重要性
答案:ABCD
【38】在经办一项交易或者事项时，内部牵制所基于的设想为（）。
A:不同分工的职位人员或部门能更加有效的合作
B:两个或两个以上人员或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个人或部门
C:两个或两个以上人员或部门无意识地犯同样错误的概率要大大小于一个人或部门
D:不同分工的职位人员或部门能更加有效的交流
答案:BC
【39】下列选项中，属于内部控制要素的有（）。
A:风险评估
B:信息与沟通
C:控制活动
D:内部环境
答案:ABCD
【40】下列选项中，属于风险坐标图的维度的有（）。
A:可能性
B:影响程度
C:数量
D:金额
答案:AB
三、判断题
【41】就内部控制而言，确立控制目标并逐层分解目标是控制的开始。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【42】专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【43】内部控制应当涵盖企业董事会、管理层和全体员工，这体现了内部控制的制衡性原则。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
【44】只有在有效的内部控制环境下工作和生活，人们才有可能守法和遵守道德。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【45】发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【46】重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，各个企业间必须严格统一。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
【47】监督实质是依靠科层权力等级进行的，它依存的规则是只有大权力才可以监督小权力。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【48】企业只对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，采取风险承受策略。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【49】如果控制者来自于企业组织外部，那么由其对企业实施的控制就属于外部控制。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【50】组织架构不合理可能会导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【51】一般情况下，对货币资金、有价证券、存货等变现能力强的资产无须限制无关人员的直接接触。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
【52】《企业内部控制规范——基本规范》的正式发布标志着企业内部控制规范体系建设取得重大突破。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【53】企业的内部控制活动仅需要重视内部信息，获取相关的外部信息并不重要。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
【54】批准控制可以采取口头形式进行。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
【55】关键岗位员工可以实行的强制休假制度和定期岗位轮换制度。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【56】企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【57】内部控制发展的最新阶段为内部控制整合框架阶段。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
【58】内部控制的建立和实施要确保任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。（）
A:正确:B:错误
答案:正确
【59】风险降低策略和风险分担策略相同。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
【60】授权后无需进行后续监管，应该由下级自由执行。（）
A:正确:B:错误
答案:错误
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