| 一、单项选择题（共 10 道试题，共 30 分。） 1. 跨国纳税人故意违反国家税法和国际税收协定的行为包括（ ） A. 扣除法 B. 抵免法 C. 国际逃税 D. 国际避税 2. 法人居民身份的认定标准不包括：（ ） A. 法人总机构所在地标准 B. 控制选举权标准 C. 主要营业活动所在地标准 D. 住所和居所相结合的标准 3. 国际税法所调整的国际税收关系是指（ ） A. 国家间的税收利益分配关系和税收征纳关系 B. 国家间的税收利益分配关系及其各自与纳税人之间的税收征纳关系 C. 国家与纳税人之间的税收利益分配关系和税收征纳关系 D. 国家与纳税人之间的税收利益分配关系 4. 居民税收管辖权是根据（ ）确立的管辖权 A. 属地原则 B. 属人原则 C. 属人原则和属地原则相结合的原则 D. 属人原则为主属地原则为辅的原则 5. 自然人居民身份的认定的标准不包括：（ ） A. 住所和居所相结合的标准 B. 国籍标准 C. 意向标准 D. 控制选举权标准 6. 在同外商商定买卖合同中的仲裁条款时，关于仲裁地点有以下各种不同的规定，其中对我最有利的一种为（ ） A. 在双方同意的第三国仲裁 B. 在被告国仲裁 C. 在我国仲裁 D. 在对方国仲裁 7. 争议当事人最先采用的争议解决方式通常是（ ） A. 协商 B. 调解 C. 仲裁 D. 诉讼 8. 国际重复征税产生的根本原因在于有关国家税收管辖权的重叠冲突，而导致国际重复征税普遍存在的最主要的原因不是下列哪项？（ ） A. 居民税收管辖权与居民税收管辖权之间的冲突 B. 来源地税收管辖权与来源地税收管辖权之间的冲突 C. 居民税收管辖权与来源地税收管辖权之间的冲突 D. 居民税收管辖权与公民税收管辖权之间的冲突 9. 在国际税收实践中，来源地国家征税的条件是（ ） A. 对居民来自本国的所得征税 B. 对居民来自于任何国家的所得征税 C. 对非居民的任何来源于本国境内的所得征税 D. 对非居民来自本国境内的经营所得征税，必须以非居民在来源国境内设有常设机构为前提条件 10. 自然人居民身份的认定标准不包括：（） A. 住所标准 B. 居所标准 C. 住所和居所相结合的标准 D. 主要营业活动所在地标准 二、多项选择题（共 10 道试题，共 30 分。） 1. 自然人居民身份认定标准有：（ ） A. 住所和居所相结合的标准 B. 国籍标准 C. 意向标准 D. 控制选举权标准 2. 法人居民身份的认定有以下标准：（ ） A. 法人实际管理控制中心所在地标准 B. 法人登记注册地标准 C. 法人总机构所在地标准 D. 意向标准 3. 各国确立国际贸易诉讼管辖权的原则有（ ） A. 属地管辖 B. 属人管辖 C. 实际控制 D. 级别管辖 4. 法人居民身份认定标准有：（ ） A. 法人总机构所在地标准 B. 控制选举权标准 C. 主要营业活动所在地标准 D. 住所和居所相结合的标准 5. 国际税收中的来源地收入包括（ ） A. 经营所得来源地收入 B. 劳务所得来源地收入 C. 投资所得来源地收入 D. 其他所得来源地收入 6. 具有法律强制执行效力的是：（ ） A. 希望和解意向书 B. 联合调解成功制作的调解书 C. 仲裁机构调解成功后制作的调解书 D. 法庭调解成功后制作的调解书 7. 仲裁协议具有如下效力和作用（ ） A. 行使仲裁管辖权的依据 B. 排除法院司法管辖 C. 具有独立性 D. 仲裁范围的确定依据 8. 国际贸易争议解决方式有（ ） A. 协商 B. 调解 C. 仲裁 D. 和解 9. 国际税法中的法人居民身份的认定有（ ）标准。 A. 法人实际管理控制中心所在地标准 B. 法人登记注册地标准 C. 法人总机构所在地标准 D. 控制选举权标准 E. 主要营业活动所在地标准 10. 为避免或缓解国际重复征税，纳税人居住国可以采用的方法有哪些？（ ） A. 股息免税法 B. 免税法 C. 抵免法 D. 扣除法 三、案例选择题（共 5 道试题，共 40 分。） 1. 绿色饮食有限责任公司先于10月１日向澳大利亚A&AT公司邮寄一份不可撤销的要约通知，后又于10月８日邮寄了一份撤回该要约的通知。 澳大利亚A&AT公司在10月11日收到绿色饮食有限责任公司的要约通知，于当天即打电话给绿色饮食有限责任公司表示完全接受。并于10月15日再次向绿色饮食有限责任公司邮寄一份确认函。 10月20日澳大利亚A&AT公司收到绿色饮食有限责任公司的撤回通知，绿色饮食有限责任公司也于10月20日收到澳大利亚A&AT公司的确认函。 问： 根据《联合国国际货物销售合同公约》的规定，绿色饮食有限责任公司和澳大利亚A&AT公司之间的合同是否不成立？如果成立，是哪一日成立的？（） A. 成立 B. 没有成立 C. .于10月11日成立 D. 于10月15日成立 2. Ａ公司与Ｂ公司订立了一份CFR价格条件的货物买卖合同。合同规定：Ａ公司出口棉纱200包，每包净重200公斤，价格条件为CFR青岛；Ａ公司应于1999年８月前装船，并在装船后２天内向Ｂ公司发出装船通知。 Ａ公司在7月底装船完毕。装船后第４天，船舶正准备启航，船舱内另外装运的易燃物品突然起火，并失去控制。为保护其他船舶和码头的安全，该船被消防当局凿沉。Ａ公司即以传真方式将装船事宜以及凿沉事件通知了Ｂ公司。 Ａ公司认为，在CFR合同中，货物的风险自货物在装运港越过船舷后就已转移给买方，对此后的损失作为卖主的Ａ公司不承担任何责任，Ｂ公司仍应根据合同支付货款。 由于Ｂ公司是在装船后第４天才收到装船通知的，Ｂ公司认为Ａ公司未尽及时发出装船通知的义务，为此，Ｂ公司遂以Ａ公司违约，要求Ａ公司承担赔偿责任。 Ａ公司则认为，其已尽通知义务，而且即使按时通知也无法改变船舶失火和凿沉的事实，因此，风险应根据货物按越过船舷转移到买方的惯例由买方承担。 问：根据《国际贸易术语解释通则2000》和《联合国国际货物销售合同公约》，此项损失应由哪一方承担？（） A. A公司要承担赔偿责任 B. B公司要承担赔偿责任 3. 2005年6月，中国A电子公司与美国B电子有限公司之间签订了一份电脑买卖合同。 合同规定，A向B购买20000台电脑，USD1000/台CIF上海，D/P（付款交单）方式结算，同年10月交货。 合同签订后，A考虑到市场对电脑的需求量可能不大，拟减少购买5000台。A与B在中国的全权代理人协商，双方同意将合同数量改为15000台，并签订了修改协议。但B的全权代理人未将修改情况及时通知B。 同年10月，B仍按原合同规定的数量20000台发货给A，并通过D/P（付款交单）方式向A收款。 A未向银行付款赎单，而是通过副本提单从港口将货全部20000台提出，并全部销售。A以B违约为由拒绝付款，后经多次催促，并经协商，A直至2年后才向B付清货款。 问：  1). B应按原合同还是修改后的合同履行？（ ） A. B应按修改后的合同履行 B. B应按原合同履行 2). A拒绝付款的做法是否合理？（ ） A. 不合理 B. 合理 4. 某年2月，美国某公司A（买方）与中国某公司B（卖方）签订了关于买卖新型自行车的合同，合同约定的标的是试生产中的第一批全部数额自行车1000辆，交货日期为3月31日至年7月31日，分批交货，信用证结算。 合同签订后，B又与加拿大某公司C签订了销售合同，以较高价格将该批试生产中的全部新型自行车转售。 3月3日，B电告A，称生产厂家为了对该批新型自行车进行技术完善，将进一步改进生产线，故第一批货物的装运只能延迟到9月份。A因已茯知B已将货物转售给C而拒绝了B关于延期交货的要求，B也没有交付合同项下的货物。 问： 1). B的行为是否构成违约？为什么？（ ） A. B的行为构成预期违约 B. B的行为没有构成违约 2). 针对此种情况，A应采取何种应对措施？（） A. A应采取中止履行的救济措施 B. A应采取中止履行的救济措施，如果B能提供担保或作出保证，则A应解除中止履行。 5. 2005年6月，中国A电子公司与美国B电子有限公司之间签订了一份电脑买卖合同。 合同规定，A向B购买20000台电脑，USD1000/台CIF上海，D/P（付款交单）方式结算，同年10月交货。 合同签订后，A考虑到市场对电脑的需求量可能不大，拟减少购买5000台。A与B在中国的全权代理人协商，双方同意将合同数量改为15000台，并签订了修改协议。但B的全权代理人未将修改情况及时通知B。 同年10月，B仍按原合同规定的数量20000台发货给A，并通过D/P（付款交单）方式向A收款。 A未向银行付款赎单，而是通过副本提单从港口将货全部20000台提出，并全部销售。A以B违约为由拒绝付款，后经多次催促，并经协商，A直至2年后才向B付清货款。 问： 1). B发货2万台的行为是否构成违约？（ ） A. 构成违约 B. 没有构成违约 2). B能否以迟期付款为由向A要求赔偿利息损失？（ ） A. B可以要求A赔偿利息损失 B. B不可以要求A赔偿利息损失 |
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