库存现金内部控制制度的基本内容有哪些?

库存现金内部控制制度的基本内容有哪些?

库存现金内部控制的基本内容包括: (1)钱账分管制度。企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记　现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、 空白收据和空白支票;出纳员不得兼管稽核、会　案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(2)库存现金开支审批制度。 ①明确企业库存现金开支范围; ②明确　报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法; ③确定各种库存现金支出的审批权限。(3)库存现金日清月结　度。日清是指出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与 库存现金核对相符;月　出纳员必须对库存现金日记账按月结账，并定期进行库存现金清查。(4)库存现金保管制度。超过库存限额以外的库存　应在下班前送存 银行;除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则应放入保险柜内，不得随意存放;限　的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得 放在办公桌内过夜;单位的库存现金不准以个人名义存入银行;库存　币和铸币，应实行分类保管。