某化妆品厂甲公司、乙公司均是增值税一般纳税人，6月发生下列业务： （1）外购化工原材料香精，税控发票注明价款30000元，税款5100元； （2）将原材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税

某化妆品厂甲公司、乙公司均是增值税一般纳税人，6月发生下列业务： （1）外购化工原材料香精，税控发票注明价款30000元，税款5100元； （2）将原材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费800元，取得运费发票； （3）乙公司为加工该产品从小规模纳税人企业购入辅料，取得税务代开的增值税专用发票，价款5000元，税款150元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具增值税专用发票； （4）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费1000元，取得运输发票。 （化妆品消费税税率是30%，增值税税率是17%） 假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算： （1）甲公司提货时应缴纳的消费税； （2）甲公司销售香水应缴纳的增值税； （3）甲公司销售香水应缴纳的消费税； （4）乙公司该业务应缴纳的增值税。

（1）甲公司提货时，应组价计算消费税并由乙公司代收代缴消费税 材料成本=30000+800×（1-7%）=30744（元） 加工费及辅料费为8000元 提货时应被代收代缴消费税=（30744+8000）÷（1-30%）×30%=16604.57（元） （2）甲公司可以抵扣的增值税进项税额=5100+800×7%+8000×17%+1000×7%=6586（元） 甲公司的销项税额=100000÷（1+17%）×17%=14529.91（元） 销售香水应缴纳的增值税=14529.91-6586=7943.91（元） （3）甲公司销售香水应缴纳的消费税 =100000÷（1+17%）×30%-16604.57×70%=25641.03-11623.20=14017.83（元） （4）乙公司受托加工收入应缴纳增值税 乙公司应纳增值税=8000×17%-150=1210（元）