某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，来自境外A国分公司的税前经营所得折合人民币20万元，A国所得税税率为20%；来自境外B国特许权税前所得折合人民币14万元，B国所得税税率为30%。 已

某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，来自境外A国分公司的税前经营所得折合人民币20万元，A国所得税税率为20%；来自境外B国特许权税前所得折合人民币14万元，B国所得税税率为30%。 已知：该居民企业适用的所得税税率为25%。 要求： 根据上述资料，计算该居民企业2010年在我国实际缴纳的企业所得税税额。

（1）该企业境内、境外所得的应纳税额=（100+20+14）错25%=33.5（万元） （2）A国所得的抵免限额=33.5×20/（100+20+14）=5（万元）；在A国实际缴纳的所得税税额=20×20%=4（万元），低于抵免限额，可以全额抵免。 （3）B国所得的抵免限额=33.5×14/（100+20+14）=3.5（万元）；在B国实际缴纳的所得税税额=14×30%=4.2（万元），高于抵免限额，按抵免限额3.5万元抵免。 （4）该居民企业2010年实际在我国缴纳的企业所得税税额=33.5-4-3.5=26（万元）。