某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： （1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元

某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： （1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 （2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。 （3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万的整数倍数），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25%. 要求： （1）计算全年经营现金流入量； （2）计算全年购货支出； （3）计算现金余缺； （4）计算债券筹资总额； （5）计算期末现金余额。

（1）全年经营现金流入量=100+20-40=80（万元） （2）全年购货支出=70-30+50+25-15=100（万元） （3）现金余缺=10+80-100-20-（15-5）-25-14=-79（万元） （4）因为现金不足，所以最低的筹资额=79+25+12=116（万元）债券筹资额=120万元 （5）期末现金余额=120-79-12=29（万元）