某市一汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2008年度有关业务数据如下 （1）向汽车制造厂销售轮胎开具增值税专用发票，注明销售额8000万元，销项税额1360万元。本期外购原材料，取得防伪税控系统开具

某市一汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2008年度有关业务数据如下 （1）向汽车制造厂销售轮胎开具增值税专用发票，注明销售额8000万元，销项税额1360万元。本期外购原材料，取得防伪税控系统开具的专用发票，发票注明增值税为460万元。 （2）接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元，专用发票已通过认证 （3）购买国债，取得利息收入20万元 （4）产品销售成本为5000万元，产品销售费用720万元、财务费用350万元、管理费用690万元（其中：诉讼费20万元，业务招待费75万元，新产品研究开发费用100万元） （5）营业外支出的构成如下：通过红十字会向灾区捐赠30万元，因拖延缴纳税款被税务机关收取的滞纳金12万元，因违约被购货方索取的违约金15万元。财产因意外事故造成损失18万元，当月取得保险公司赔款13万元，财产损失已经主管税务机关审核通过 （6）境外分支机构取得税后所得120万元，该所得在国外按20％的税率缴纳所得税。 已知：轮胎消费税税率为3％。根据上述资料，回答下列问题 （1）计算应纳税所得额时，准予扣除的税金及附加 （2）计算应纳税所得额时，准予扣除的期间费用（包括新产品研究开发费用可加计扣除额） （3）计算应纳税所得额时，准予扣除的公益捐赠支出 （4）计算该企业2008年境内应纳税所得额 （5）计算该企业2008年应纳的企业所得税额。

（1）应纳增值税＝1360－460－5.1＝894.9（万元） 应纳消费税＝8000×3％＝240（万元） 税前可以扣除的税金及附加＝240＋（240＋894.9）×（7％＋3％）＝353.49（万元） （2）业务招待费扣除限额＝8000×5‰＝40（万元），实际发生额的60％＝75×60％＝45（万元），所以只能扣除40（万元）； 新产品研究开发费用100万元，可以加计50％扣除。 税前可扣除的期间费用（含新产品研究开发费用的加计扣除额）＝720＋350＋690－（75－40）＋100×50％＝1775（万元） （3）会计利润总额＝8000＋（30＋5.1）＋20－5000－353.49－（720＋350＋690）－（30＋12＋15＋18－13）＋120＝999.61（万元） 捐赠限额＝999.61×12％＝119.95（万元） 所以实际发生的公益性捐赠支出30万元可以全额在税前扣除。 （4）该企业2008年应纳税所得额＝999.61－20＋（75－40）－100×50％＋12－120＝856.61（万元） （5）该企业2008年应纳企业所得税额＝856.61×25％＋120÷（1－20％）×（25％－20％）＝221.65（万元）