[中国传媒大学]21秋中传媒《税法与税务会计》作业考核

所属学校:西南大学 科目:税法与税务会计 2021-12-07 06:09:38 作业 税法 税务 传媒 会计
税法与税务会计ouJ傲朋学习网
提示:考生须独立认真完成答卷,若答卷出现雷同,则雷同答卷作废,并以“0”ouJ傲朋学习网
分计。ouJ傲朋学习网
请将试卷答案复制粘贴在详细描述处,标清题号,不接受以附件形式提交的答案!ouJ傲朋学习网
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请将试卷答案复制粘贴在详细描述处,标清题号,不接受以附件形式提交的答案! 一、(每题5分,共20分)ouJ傲朋学习网
1.        税收ouJ傲朋学习网
2.        税务会计ouJ傲朋学习网
3.        印花税ouJ傲朋学习网
4.        暂时性差异ouJ傲朋学习网
二、(每题10分,共20分)ouJ傲朋学习网
1.什么是增值税视同销售?具体包括?ouJ傲朋学习网
2.简述所得税会计处理程序?ouJ傲朋学习网
三、计算综合题(共35分)ouJ傲朋学习网
1.某房地产开发公司出售一幢写字楼,收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为:支付地价款及各种费用1000万元;房地产开发成本3000万元;财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明),但其中有50万元属加罚的利息;转让环节缴纳的有关税费共计为555万元;该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。?(20分)ouJ傲朋学习网
2.某进口商为增值税一般纳税人,进口外国啤酒500吨,假设到岸价每吨3000元,关税率15%,消费税额240元每吨,增值税率13%试计算进口应纳关税、增值税、消费税?(15分)ouJ傲朋学习网
四、核算题(25分)ouJ傲朋学习网
1.2019年1月某小规模纳税人销售货物,实现含税销售额20600元,征收率3%,计算应纳增值税并做账务处理(5分)。ouJ傲朋学习网
2.某企业2019年12月31日资产负债表中部分项目资料如下:ouJ傲朋学习网
项目        账面价值        计税基础        应纳税时间性差异        可抵减时间相差异ouJ傲朋学习网
存货        250000        255000                5000ouJ傲朋学习网
固定资产        500000        520000                20000ouJ傲朋学习网
无形资产        98000        100000                2000ouJ傲朋学习网
交易性金融资产        160000        120000        40000        ouJ傲朋学习网
预计负债        80000        0                80000ouJ傲朋学习网
合计                        40000        107000 ouJ傲朋学习网
假设该企业适用税率为25%,2019年应纳税所得额为220000元。预计该企业后续期间能够正常经营且能够获得足够的应纳税所得额。ouJ傲朋学习网
要求:计算该企业2019年应确认的所得税费用、递延所得税资产、应交所得税、递延所得税负债四个科目的金额。(每个5分,共20分)                                                       ouJ傲朋学习网
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