已知:某公司2011年第1~3月实际销售额分别为38 000万元､36 000万元和41 000万元,预计4月份销售额为40 000万元｡每月销售收入中有70%能于当月收现,20%于次月收现,10%于

已知:某公司2011年第1~3月实际销售额分别为38 000万元､36 000万元和41 000万元,预计4月份销售额为40 000万元｡每月销售收入中有70%能于当月收现,20%于次月收现,10%于第3个月收现｡假定该公司销售的产品在流通环节只需交纳消费税,税率为10%,并于当月以现金交纳｡该公司3月末现金余额为80万元,应付账款余额为5 000万元(需在4月份付清),不存在其他应收应付款项｡ 4月份有关项目预计资料如下:材料采购8 000万元(当月付款70%);工资及其它支出8 400万元(用现金支付);制造费用8 000万元(其中折旧费等非付现费用4 000万元);营业费用和管理费用1 000万元(用现金支付);预交所得税1 900万元;购买设备12 000万元(用现金支付)｡现金不足时,通过向银行借款解决｡4月末要求现金余额不低于100万元｡ 要求:根据上述资料,计算该公司4月份的下列指标: (1)经营性现金流入; (2)经营性现金流出; (3)现金余缺; (4)应向银行借款的最低金额; (5)4月末应收账款余额 ｡

(1)经营性现金流入=2月销售收现+3月销售收现+4月销售收现 =36 000×10%+41 000×20%+40 000×70%=39 800(万元) (2)经营性现金流出=■+■+■+■+■+支付消费税+预缴所得税 =5 000+8 000×70%+8 400+(8 000-4 000)+1 000+40 000×10%+1 900 =29 900(万元) (3)现金余缺=月初余额+本月经营性现金收入-本月经营性现金支出-本月资本性现金支出 =80+39 800-29 900-12 000=-2 020(万元) (4)应向银行借款的最低金额=现金短缺+月末要求的最低现金余额 =2 020+100=2 120(万元) (5)4月末应收账款余额=3月销售额的未收现部分+4月销售额的未收现部分 =41 000×10%+40 000×30%=16 100(万元)