某国有工业企业为增值税一般纳税人，2002年度取得产品销售收入1524万元，技术转让净收入25万元；发生产品销售成本920万元，销售费用150万元，管理费用451万元，财务费用36万元，应缴纳增值税1

某国有工业企业为增值税一般纳税人，2002年度取得产品销售收入1524万元，技术转让净收入25万元；发生产品销售成本920万元，销售费用150万元，管理费用451万元，财务费用36万元，应缴纳增值税110万元，城市维护建设税7.7万元，教育费附加3.3万元；该企业全年实际发放职工工资总额为260万元，税务机关核定的计税工资总额为240万元；其他准予扣除项目金额55万元。 另外，该企业2001年度发生亏损127万元。 该企业适用的企业所得税税率是33％。 要求： （1）计算2002年度应纳税所得额 （2）计算2002年度应纳所得税额 （答案中的金额单位用万元表示）

2002年度应纳税所得额＝1524-[920+150+45+36+7.7+3.3-（260-240）+55]=327（万元） 2002年度应纳所得税额＝（327-127）×33％＝66（万元）