位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2008年发生下列经济业务： 1.购货业务： （1）购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元； （2）购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上

位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2008年发生下列经济业务： 1.购货业务： （1）购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元； （2）购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元； （3）购入办公用品取得普通发票，价款为2万元； （4）购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。 2.销售及其他业务： （1）销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元； （2）提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元； （3）取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元； （4）本年取得出租房屋收入10万元。 3.本年有关成本、费用资料： （1）销售成本共400万元，其他业务支出22万元（不含税金）； （2）销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元； （3）支付滞纳金和行政性罚款共5万元，支付购货合同违约金3万元。 取得的增值税专用发票已通过认证,化妆品的消费税税率为30％。 要求：根据税法有关规定，回答下列问题： （1）计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。 （2）计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。 （3）计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。 （4）计算本企业当年应该缴纳的城建税及教育费附加 （5）计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。

（1）增值税 销项税＝1000×17%+25.74÷（1+17%）×17%+35.1÷（1+17%）×17%＝178．84（万元） 进项税＝500×17%+4×17%+（28-6）×17%＝89.42（万元） 应纳增值税＝178.84—89.42＝89.42（万元） [提示：外购的电力用于集体福利的部分不得抵扣进项税；购进办公用品取得的不是专用发票，按照规定不得抵扣进项税。] （2）消费税 应纳消费税＝[1000+25.74÷（1+17%）]×30%＝306.6（万元） （3）营业税 应纳服务业营业税＝10×5%＝0.5（万元） （4） 城建税及教育费附加=（89.42+306.6+0.5）×（7%+3%）=39.65（万元） （5）企业所得税： 应税收入＝1000+25.74÷（1+17%）+35.1÷（1+17%）+10+4（金融债券利息）=1066（万元） 准予扣除项目金额=400（成本）+22（其他业务支出）+15（销售费用）+10（管理费用）+8（财务费用）+306.6（消费税）+0.5（营业税）+39.65（城建税及教育费附加）+3（合同违约金）=804.75（万元） [提示：增值税属于价外税，不得扣除。支付滞纳金和行政性罚款5万元不得扣除。] 应纳税所得额＝1066-804.75=261.25（万元） 应纳企业所得税＝261.25×25%=65.31（万元）